Déclaration de revenus des particuliers
Tout ce que vous devez savoir sur la déclaration de l'année fiscale 2025, à présenter en 2026 : qui est tenu de déclarer, quels documents réunir, comment déclarer et quelle est votre date limite selon votre numéro de pièce d'identité.
Consultez votre échéance
Parcourez le processus étape par étape
Nous avons organisé l'information officielle de la DIAN en cinq blocs. Chacun se déplie pour que vous ne consultiez que ce dont vous avez besoin.
Êtes-vous tenu de déclarer ?
Vous devez présenter une déclaration de revenus pour l'année fiscale 2025 si vous remplissez au moins une des conditions suivantes. Il suffit de dépasser un seul seuil.
Avoir été assujetti à la taxe sur les ventes (TVA) au 31 décembre 2025.
Que votre patrimoine brut, au 31 décembre 2025, ait été supérieur à : $224.096.000
Que vos revenus bruts en 2025 aient été égaux ou supérieurs à : $69.719.000
Que vos dépenses par carte de crédit en 2025 aient dépassé : $69.719.000
Que la valeur totale de vos achats et consommations en 2025 ait dépassé : $69.719.000
Que vos dépôts bancaires, consignations ou placements financiers cumulés en 2025 aient dépassé : $69.719.000
Déclarer ne signifie pas toujours payer. Beaucoup de personnes dépassent un seuil et sont tenues de présenter la déclaration, mais se retrouvent avec un solde créditeur ou à zéro. Déclarer à temps évite les sanctions même en l'absence d'impôt à payer.
(Résolution 000238 de la DIAN)
Préparez-vous pour la déclaration
Avant de remplir le formulaire, vous devez être en règle avec votre RUT, votre compte utilisateur et votre signature électronique. Ces démarches sont gratuites et se font en ligne.
Devez-vous vous inscrire ?
Inscrivez-vous au Registre Unique Fiscal (RUT) si vous :
- Êtes une personne physique de plus de 18 ans.
- N'avez pas besoin de mandataire ni de représentant.
- N'avez aucune démarche à effectuer auprès de la Chambre de Commerce.
- Remplissez l'une des conditions pour déclarer vos revenus.
- N'êtes pas encore inscrit.
L'inscription doit se faire avant l'expiration du délai de présentation de votre déclaration. Consultez le guide étape par étape du RUT virtuel.
Devez-vous le mettre à jour ?
Si vous êtes déjà inscrit et avez changé d'adresse e-mail, d'adresse postale, de téléphone, d'activité économique ou de responsabilités, vous devez mettre à jour vos informations dans le mois suivant le changement. Consultez le guide étape par étape de la mise à jour en ligne.
Vous pouvez également prendre rendez-vous en personne ou en vidéo-assistance via le système de prise de rendez-vous de la DIAN. La démarche peut être effectuée dans n'importe quelle ville du pays, quel que soit votre lieu de résidence.
Il est de la responsabilité du contribuable de maintenir à jour les informations de son RUT.
La signature électronique est obligatoire pour authentifier vos documents auprès de la DIAN. Le mot de passe du compte utilisateur et celui de la signature électronique sont les mêmes.
Activer votre compte pour la première fois
Suivez ces étapes si vous êtes inscrit au RUT et avez enregistré un e-mail ou un numéro de mobile actif, mais n'avez pas encore activé votre compte utilisateur :
Rendez-vous sur www.dian.gov.co, allez sur « Usuario Registrado » et cliquez sur « habilítela aquí ». Vous pouvez aussi le faire depuis l'option « Usuario nuevo ».
Remplissez chacun des champs et cliquez sur « Habilitar cuenta ».
Lisez les informations du système et cliquez sur « Crear contraseña y generar firma ».
Choisissez comment recevoir le code de sécurité et cliquez sur « Enviar código ».
Saisissez le code de sécurité reçu et cliquez sur « Validar ».
Lisez et acceptez les conditions de la signature électronique, puis cliquez sur « Crear contraseña y generar firma ».
Vous avez désormais votre mot de passe pour vous connecter en tant qu'utilisateur enregistré et signer documents et démarches auprès de la DIAN.
Récupérer votre compte en cas de mot de passe oublié
Rendez-vous sur www.dian.gov.co et, dans l'option utilisateur enregistré, cliquez sur « ¿Olvidó su contraseña? ». Complétez vos données, cliquez sur « Continuar », puis sur « Actualizar contraseña y generar firma », demandez et validez le code de sécurité, et enfin créez le nouveau mot de passe en acceptant les conditions de la signature électronique.
L'information exogène est l'ensemble des données que des tiers (banques, employeurs, mairies, institutions financières) rapportent à la DIAN sur votre situation économique. L'organisme la met à disposition du contribuable pour faciliter le remplissage de la déclaration.
Comment la consulter
- Accédez au portail transactionnel de la DIAN.
- Choisissez l'option A nombre propio et connectez-vous avec votre identifiant et votre mot de passe.
- Cliquez sur Consultar información exógena / Información reportada por terceros.
- Lisez et acceptez les conditions du service.
- Sélectionnez l'année fiscale et cliquez sur Consultar.
- Enregistrez le fichier Excel généré par le système.
Points clés à retenir
- Elle n'est pas obligatoire. L'exogène n'est pas indispensable pour déclarer et ne remplace pas votre réalité économique : vous devez déclarer vos valeurs réelles.
- La DIAN ne peut pas la corriger. Si vous trouvez des incohérences, vous devez contacter directement la personne ou l'entreprise qui a rapporté la donnée, dont les coordonnées figurent dans la colonne Persona que reporta.
- Les corrections prennent du temps. Les changements se reflètent sept jours ouvrables après la mise à jour du déclarant.
- Si vous venez de vous inscrire au RUT, vous pourrez consulter votre exogène quatre jours ouvrables après l'inscription et l'activation du compte.
- Biens immobiliers : la valeur rapportée correspond aux registres cadastraux et à l'impôt foncier. Si le bien a plusieurs propriétaires, chacun doit inclure la quote-part qui lui revient.
- Elle est confidentielle. Vous ne pouvez pas demander l'information exogène d'une autre personne, sauf si vous exercez une représentation légale dûment justifiée et inscrite au RUT du titulaire.
- AF
- Année Fiscale (Año Gravable).
- Contribuables
- Ce sont les responsables directs du paiement du tribut, c'est-à-dire les sujets à l'égard desquels se réalise le fait générateur de l'obligation substantielle.
- DV
- Chiffre de Vérification (Dígito de Verificación).
- EAR
- Entité Autorisée à Percevoir (Entidad Autorizada para Recaudar).
- Signature électronique
- Ensemble de données permettant de signer électroniquement un document et d'identifier le signataire de manière univoque au sein des services numériques de la DIAN.
- Gains occasionnels
- Revenu ou profit obtenu par la vente occasionnelle d'un bien ne faisant pas partie de l'activité habituelle, ou par un événement économique exceptionnel comme gagner à la loterie ou à une tombola. Régi par les articles 299 à 317 de l'Estatuto Tributario.
- NIT
- Numéro d'Identification Fiscale : le code identifiant les inscrits au RUT.
- Résidence fiscale
- Séjour dans le pays, continu ou discontinu, de plus de 183 jours calendaires au cours d'une période quelconque de 365 jours consécutifs. Les conditions de l'article 10 de l'Estatuto Tributario doivent également être examinées.
- RUT
- Registre Unique Fiscal (Registro Único Tributario) : mécanisme unique pour identifier, localiser et classer les assujettis aux obligations administrées par la DIAN.
- Système de revenu cédulaire
- Mécanisme qui regroupe les revenus selon leur source, afin d'appliquer un taux et un traitement particulier à chaque cédule, de sorte que le régime d'un revenu n'affecte pas les autres.
- Succession non liquidée
- Revenus et biens laissés par une personne à son décès. Lorsqu'ils sont attribués aux héritiers, la succession est considérée comme liquidée.
Documents justificatifs
Vous devez réunir les documents attestant de votre vie économique et financière durant 2025, et les conserver dans vos archives personnelles au cas où la DIAN les demanderait.
Document indispensable : le Registro Único Tributario (RUT) à jour. Sans lui, vous ne pouvez pas présenter la déclaration.
Ce sont les documents attestant la propriété de biens, droits et placements, ainsi que vos dettes, arrêtés au 31 décembre 2025 :
- Certificats ou relevés de solde des comptes d'épargne et courants émis par les institutions financières.
- Certificats de placements émis par l'entité où ils ont été constitués (CDT, obligations, droits fiduciaires, placements obligatoires, entre autres).
- Déclaration ou relevé de compte de l'impôt foncier de vos biens immobiliers pour l'année fiscale 2025.
- Actes d'acquisition de biens immobiliers ou certificats d'instruments publics.
- Facture d'achat ou document indiquant la valeur d'acquisition des véhicules.
- Liste des meubles, équipements, machines et matériel avec leur valeur d'acquisition, plus ajouts et améliorations.
- Certificat d'évaluation technique des biens incorporels tels que le good will, droits d'auteur et propriété industrielle, littéraire, artistique ou scientifique.
- Lettres de change, billets à ordre, hypothèques et autres documents justifiant les créances et obligations ou dettes.
Ils attestent les revenus perçus en 2025, conformément aux articles 27 et 28 de l'Estatuto Tributario. Ils dépendent de votre activité économique :
- Certificat de revenus et retenues pour les paiements salariaux et revenus du travail en général.
- Calcul du salaire moyen des six derniers mois précédant le versement des indemnités de licenciement et de leurs intérêts.
- Certificat de salaire de base pour les officiers et sous-officiers des forces militaires ou de la police nationale.
- Certificats d'indemnisations pour accidents du travail, maladie, maternité, frais funéraires, assurance décès et compensations pour décès de membres des forces de l'ordre.
- Certificats d'indemnités substitutives de la pension ou de remboursements de soldes d'épargne retraite.
- Certificats d'honoraires, commissions et services.
- Certificats de revenus financiers versés durant l'année.
- Certificat de dividendes et participations déclarés exigibles durant l'année.
- Certificats de paiements d'indemnités d'assurance-vie.
- Certificats de bénéfices répartis par des sociétés liquidées.
- Certificats d'Incitation à la Capitalisation Rurale (ICR) ou Agro Ingreso Seguro (AIS).
- Certificats de paiements pour frais de repas effectués par votre employeur.
- Certificats justifiant les exonérations pour étrangers prévues par des traités internationaux.
Vous devez disposer des justificatifs de paiements effectués en 2025 ayant un lien de causalité, de nécessité et de proportionnalité avec l'activité génératrice de revenu, ou donnant droit à des avantages fiscaux :
- Certificat de paiements d'intérêts pour prêts immobiliers.
- Certificats de dépenses de santé.
- Certificats de placements dans des centres de détention, œuvres audiovisuelles, librairies et projets cinématographiques.
- Certificats de dons à la Nation, aux départements, municipalités, districts et territoires indigènes.
- Liste des factures de dépenses avec leur valeur totale.
- Liste des paiements aux employés : salaires, primes, congés et indemnités de licenciement.
- Certificats de cotisations aux caisses de compensation, ICBF, EPS, ARL et fonds de pension.
- Paiements des impôts d'industrie et de commerce, d'enseignes et panneaux, et de l'impôt foncier.
- Certificats de dons et placements réalisés durant l'année.
- Attestation justifiant la déduction pour personnes à charge, le cas échéant.
Oui. Les personnes percevant des revenus autres que le salaire (revenus du capital ou revenus non salariaux) peuvent déduire les coûts et dépenses remplissant les conditions des normes fiscales, selon le numéral 4 de l'article 336 de l'Estatuto Tributario.
Il en va de même pour les coûts et dépenses associés aux revenus du travail provenant d'honoraires ou de rémunérations pour services personnels d'une activité professionnelle indépendante.
Un choix s'impose. Les contribuables auxquels s'applique le paragraphe 5 de l'article 206 de l'Estatuto Tributario doivent opter soit pour la déduction des coûts et dépenses applicables, soit pour le revenu exonéré du numéral 10 du même article (25 % des paiements salariaux, plafonné à 790 UVT par an). Les deux ne peuvent pas être cumulés.
Comment déclarer et payer
La déclaration se présente en ligne avec signature électronique. Voici les formulaires, les moyens de paiement disponibles et la procédure pour demander un remboursement de solde créditeur.
| Formulaire | À qui s'applique-t-il ? |
|---|---|
| Formulaire 210 | Personnes physiques résidentes fiscales en Colombie et successions non liquidées dont le défunt était résident fiscal en Colombie. |
| Formulaire 110 | Personnes physiques résidentes fiscales à l'étranger et successions non liquidées dont le défunt était résident fiscal à l'étranger. |
Depuis le 18 septembre 2023, les personnes physiques et successions non liquidées doivent présenter leur déclaration en ligne au moyen de la signature électronique.
Paiement électronique
Une fois la déclaration présentée, générez le reçu officiel de paiement des impôts nationaux (formulaire 490). Cliquez ensuite sur le bouton de paiement pour lancer le processus qui vous mènera au service web de votre institution financière.
Paiement en personne
Remplissez et imprimez deux copies du formulaire 490. Rendez-vous à la banque et payez en espèces, par carte de débit ou de crédit, chèque de direction, chèque tiré sur la même place, ou par virement électronique et versement sur compte. Vous pouvez aussi payer aux points des correspondants Reval, Conred et Puntored.
Le caissier de la banque doit vous remettre une copie du reçu de paiement dûment tamponnée. Consultez le guide des moyens de paiement (PDF).
Entités Autorisées à Percevoir (EAR)
| Banque | Agences | PSE | Carte de crédit | Correspondant |
|---|---|---|---|---|
| Agrario | Oui | Oui | Non | Non |
| AV Villas | Oui | Oui | Oui | Non |
| Bancolombia | Oui | Oui | Oui | Non |
| BBVA | Oui | Oui | Oui | Non |
| BCSC | Oui | Oui | Oui | Non |
| Bogotá | Oui | Oui | Oui | Non |
| Citibank | Oui | Oui | Non | Oui |
| Colpatria | Oui | Oui | Non | Non |
| Davivienda | Oui | Oui | Oui | Oui |
| Itaú | Oui | Oui | Non | Non |
| Occidente | Oui | Oui | Oui | Non |
| Popular | Oui | Oui | Oui | Non |
| Sudameris | Oui | Oui | Oui | Non |
Qui peut le demander ?
Selon l'article 850 de l'Estatuto Tributario, peuvent demander le remboursement les contribuables ou responsables qui liquident des soldes créditeurs dans leurs déclarations fiscales. Le dépôt se fait via le service informatique des remboursements.
Quel est le délai pour le demander ?
Au plus tard deux ans après l'expiration du délai de déclaration, à condition que le solde n'ait pas déjà été utilisé. Pour les déclarations bénéficiant de l'avantage d'audit, le délai de l'article 689-1 de l'Estatuto Tributario s'applique.
Combien de temps met la DIAN à rembourser ?
| Modalité | Délai |
|---|---|
| Remboursement ordinaire | 50 jours suivant le dépôt |
| Avec garantie en faveur de l'État | 20 jours suivant le dépôt |
| Remboursement automatique | 15 jours suivant le dépôt |
Principales exigences
- RUT formalisé et à jour, sans suspension ni annulation pendant la procédure. S'applique aussi aux représentants légaux et mandataires.
- Attestation de titularité bancaire d'un compte actif contrôlé par la Superintendencia Financiera, datant de moins d'un mois.
- Détail des retenues ou auto-retenues à l'origine du solde créditeur (formulaire 1220), incluant celles des années dont provient le solde.
- Copie de la procuration en cas d'action par mandataire.
- Les personnes optant pour le remboursement automatique doivent joindre le détail des coûts et déductions justifiés par facturation électronique.
Comment le remboursement est-il payé ?
Au moyen de titres de remboursement d'impôts (TIDIS) lorsque le solde dépasse 1 000 UVT ; sinon, par versement sur compte courant ou d'épargne. Les TIDIS ont une validité d'un an à partir de leur inscription en compte.
En cas d'irrecevabilité ou de rejet de la demande
En cas d'irrecevabilité, vous devez présenter une nouvelle demande dans le mois suivant, en corrigeant les motifs. En cas de rejet, vous pouvez introduire un recours en reconsidération dans les deux mois suivant la notification.
Le taux s'applique de façon progressive sur la base imposable exprimée en UVT :
| De (UVT) | À (UVT) | Taux marginal | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 | 1 090 | 0 % | 0 |
| > 1 090 | 1 700 | 19 % | (Base en UVT − 1 090) × 19 % |
| > 1 700 | 4 100 | 28 % | (Base − 1 700) × 28 % + 116 UVT |
| > 4 100 | 8 670 | 33 % | (Base − 4 100) × 33 % + 788 UVT |
| > 8 670 | 18 970 | 35 % | (Base − 8 670) × 35 % + 2 296 UVT |
| > 18 970 | 31 000 | 37 % | (Base − 18 970) × 37 % + 5 901 UVT |
| > 31 000 | Au-delà | 39 % | (Base − 31 000) × 39 % + 10 352 UVT |
Nouveautés de l'année fiscale 2025
Changements réglementaires pouvant affecter votre déclaration, et que faire si vous avez dépassé le délai.
1. Reconnaissance de la famille d'accueil comme personne à charge
La Loi 2388 de 2024 a réglementé intégralement la figure de la famille d'accueil, reconnaissant juridiquement enfants, pères, mères, grands-parents et autres proches lorsqu'il existe une cohabitation, une affection, une solidarité et un soutien mutuel pendant une période d'au moins cinq ans. Les personnes remplissant les conditions pourront être considérées comme personnes à charge pour la déduction de l'article 387 de l'Estatuto Tributario.
2. Personnes à charge en situation de handicap physique ou psychologique
Les conditions d'âge ont été assouplies : enfants, frères et sœurs ou autres personnes à charge économique peuvent être reconnus comme personnes à charge dès 18 ans, comblant le vide réglementaire qui existait pour la tranche de 18 à 23 ans.
3. Extension de l'âge pour les personnes à charge poursuivant des études supérieures
Les enfants peuvent conserver le statut de personne à charge jusqu'à 25 ans, à condition de suivre des programmes d'enseignement supérieur reconnus par l'État et de dépendre économiquement du contribuable.
4. Avantages pour véhicules électriques et hybrides
Les personnes qui acquièrent des véhicules hybrides ou électriques peuvent demander une déduction spéciale allant jusqu'à 50 % de la valeur du véhicule lors du calcul de l'impôt sur le revenu. Voir le Concepto DIAN 13853 de 2025.
5. Réduction fiscale pour don d'aliments
La loi dite « Ley Hambre Cero » a créé une réduction fiscale applicable sur l'impôt sur le revenu pour les personnes qui font don d'aliments propres à la consommation humaine et de produits d'hygiène à des entités autorisées à les distribuer aux populations vulnérables. Voir l'article 2 de la Loi 2380 de 2024.
Vous pouvez encore le faire. Suivez ces étapes :
Assurez-vous d'être inscrit au RUT et d'avoir vos informations à jour.
Activez votre compte utilisateur et générez votre signature électronique sur le portail de la DIAN.
Complétez et présentez votre déclaration.
Payez en ligne ou dans les banques autorisées, y compris la sanction et les intérêts de retard.
Sanctions pour retard
| Situation | Sanction |
|---|---|
| Avec impôt à payer | 5 % de l'impôt dû par mois ou fraction de mois de retard, jusqu'à un montant égal à l'impôt dû. |
| Sans impôt à payer | 0,5 % des revenus bruts. |
| Sans revenus sur la période | 1 % du patrimoine net de l'année précédente. |
| Sanction minimale 2026 | $524.000 |
Même si votre déclaration est à zéro, un seul jour de retard vous oblige à payer au moins la sanction minimale de $524.000. Si vous avez en plus un solde à payer, les intérêts de retard calculés pour chaque jour de retard s'y ajoutent.
Pour les successions non liquidées, l'exécuteur testamentaire ou les héritiers doivent mettre à jour le RUT de la personne décédée et continuer à présenter la déclaration jusqu'à la liquidation de la succession.
Fondement réglementaire
- Livre Premier de l'Estatuto Tributario.
- Articles 634 et 635 de l'E.T. (intérêts de retard).
- Article 639 de l'E.T. (sanction minimale).
- Article 641 de l'E.T. (retard).
- Décret 2229 de 2023.
- Résolution 000227 du 23 septembre 2025.
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